¿Cuándo declarar?: he ahí el dilema

Llegó el momento de enfrentar ese temido formulario de la declaración de renta del año 2023, colmado de casillas vacías esperando ser ocupadas por cifras de ingresos, gastos y deducciones.

Para la mayoría de las personas que deben estampar su firma al final, este es un trámite engorroso pero necesario para el funcionamiento de la sociedad. Y para muchos, tener que sufragar impuestos –si aplica, porque declarar no significa necesariamente pagar– es más bien una ventaja.

“Ojalá el año entrante pague más impuestos que en este. Yo amo pagarlos, porque cuando uno lo hace no sólo está aportando a la comunidad para gastos sociales, sino que detrás de este concepto hay un trasfondo filosófico: cuando pago tributos es porque me va bien. Y si en el 2025 pago más, significa que este año me fue mejor”, dice Jaime Jaramillo, fundador del podcast Finanzas Emocionales.

De acuerdo con este analista, ello no quiere decir que no se puedan aprovechar las bondades o las normas tributarias que ofrecen la posibilidad de cancelar un poco menos de dinero, como hacer aportes a una cuenta AFC para cubrir los créditos hipotecarios o realizar ahorros en un Fondo de Pensiones Voluntarias, lo cual también disminuye los tributos.

“El tema de cómo aplicar esas deducciones debe ir acompañado de la asesoría de un buen contador o abogado tributarista. Pero no el que le diga ‘esconda’ o ‘evada’, porque los sistemas de información tributaria son cada vez más avanzados, y si las autoridades se llegan a dar cuenta, probablemente el contribuyente esté arriesgando el patrimonio”, señala Jaramillo.

Por esa razón, el consejo que este experto da es simple. “No le duela pagar impuestos ni le dé rabia ni afirme que se los roban, pues siempre queda una parte. Piense más bien que lo que usted pagó fue lo que no se robaron y que sirvió para construir el hospital o la carretera o contribuir con las pensiones de las personas menos favorecidas”.

Y a las personas que son responsables del IVA, el consejo es que no mire ese tributo como una carga, sino más bien como una oportunidad en la que el contribuyente está recaudando un dinero que no es suyo, sino del Estado, pero que éste se lo deja dos o tres meses al cero por ciento de interés. “Es un dinero que puede invertir, por ejemplo, en un CDT, para que, cuando se lo devuelva al Estado, se gane unos intereses. Por eso es una oportunidad”, explica.

Este año, la declaración de renta debe empezar a presentarse entre este 12 de agosto y el 24 de octubre, según el calendario tributario de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian).

Si una persona debe presentar la declaración de renta y no lo hace, puede hacerse acreedor a multas y sanciones.

La declaración de renta es obligatoria, según los siguientes topes, divididos en cinco categorías: patrimonio bruto, ingresos brutos, consumos con tarjeta de crédito, compras y consumos y consignaciones bancarias.
Si usted cumplió con al menos uno de ellos en el 2023, debe declarar renta el presente año.

Patrimonio bruto: debe declarar si, al 31 de diciembre del 2023, usted tiene un patrimonio bruto superior a $190.854.000.

Ingresos brutos: debe declarar si durante el año 2023 sus ingresos totales son iguales o superiores a $59.376.800.

Consumos con tarjeta de crédito: debe declarar si sus consumos realizados con tarjeta de crédito en el año 2023 superan los $59.376.800

Compras y consumos: debe declarar si en el año 2023 sus compras y consumos son superiores a $59.376.800.

Consignaciones bancarias: debe declarar si en el año 2023 sus consignaciones bancarias o depósitos en cuentas financieras son superiores a $59.376.800.

Tenga en cuenta que el calendario para presentar la declaración de personas naturales es diferente al de las personas jurídicas. Los dos últimos dígitos del NIT determinan las fechas límites de la declaración y, si desea consultarlo, lo puede hacer en este enlace.

Recomendaciones claves

Entendiendo las dudas que existen alrededor del tema, especialmente para aquellos que deben cumplir con esta obligación por primera vez, Bancolombia entrega una guía de consejos útiles para que los contribuyentes puedan tomar decisiones financieras conscientes e informadas:  

1. Revise los requisitos y topes para declarar

No todas las personas están obligadas a presentar la declaración de renta. Deben hacerlo aquellas que cumplan ciertos requisitos y topes, entre ellos haber obtenido ingresos brutos iguales o superiores a $59.377.000, provenientes de salarios, comisiones, honorarios, arrendamientos, rendimientos financieros, entre otros, o tener un patrimonio bruto igual o superior a $190.854.000, que incluye bienes como casa propia, vehículo, depósitos, cuentas de ahorro, CDT, inversiones, etc.  

Realizar consumos mediante tarjeta de crédito, compras, consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras iguales o superiores a $59.377.000; ser responsable del IVA o tener ingresos provenientes del exterior son otros criterios que se deben tener en cuenta. Para generar el consolidado de estos certificados tributarios y registros puede hacerlo directamente a través de la Sucursal Virtual Bancolombia.

2. No olvide las ganancias ocasionales

Las ganancias ocasionales son un impuesto complementario sobre la renta que se declaran en el mismo formulario. Este impuesto, con una tarifa del 15% tras la última reforma tributaria, se aplica a eventos económicos especiales, como la utilidad en la venta de activos fijos (por ejemplo, una casa o un carro) que hayan sido poseídos por al menos dos años.  

Hay un beneficio especial para las primeras 5.000 UVT, que son alrededor de $212.000.000, de la ganancia obtenida por la venta de un apartamento o casa. Para aprovechar este beneficio, los fondos deben ser depositados en una cuenta AFC, utilizados para comprar otra vivienda o para pagar un crédito hipotecario o leasing habitacional relacionado con la propiedad vendida.

Otros ejemplos de ganancias ocasionales incluyen las utilidades generadas por la liquidación de sociedades, ingresos por herencias, legados, donaciones, indemnizaciones por seguro de vida mayores a $137.839.000 (estas son exentas cuando son menores a ese monto), e ingresos por loterías, premios, rifas y apuestas, que tienen una tarifa del 20%.

3. Tenga en cuenta las deducciones y rentas exentas

Las deducciones son gastos permitidos por ley que se pueden restar de los ingresos, mientras que las rentas exentas son ingresos que no están sujetos a impuestos según la normativa. Entre las dos, el valor máximo a descontar es de $56.832.000 o el 40% del ingreso neto. Para aprovechar estos beneficios, es necesario contar con los documentos o soportes adecuados que demuestren que se cumplen los requisitos para aplicarlos.

Entre algunas de las deducciones, están:

• Intereses de préstamos de vivienda destinados a la residencia principal del contribuyente (crédito hipotecario o leasing habitacional).
• Seguros de salud y medicina prepagada.
• Intereses en créditos ICETEX.
• 50% del Impuesto al Movimiento Financiero (GMF)
• También se podrá llevar como deducción el 1% del valor de las adquisiciones de bienes o servicios soportados con factura electrónica, sin que exceda de 240 UVT, es decir, $10.179.000, tenga o no relación de causalidad con su actividad productora de renta.

Por su parte, las rentas exentas pueden ser:

• Aportes a pensiones voluntarias y cuentas AFC (siempre que sean destinados a compra de vivienda o no sean retirados antes de 10 años).
• Cesantías e intereses sobre cesantías (si los ingresos de los últimos seis meses no superan 350 UVT, aproximadamente $14.444.000).
• Indemnización por accidentes de trabajo, enfermedad, maternidad.
• Renta exenta laboral del 25% sobre el salario, con un límite de $33.505.000

4. Incluya deducciones por dependiente

Los dependientes pueden incluir: hijos hasta 18 años, hijos de 18 a 25 años que estén estudiando, cónyuge, padres o hermanos sin ingresos, así como personas dependientes debido a factores físicos o psicológicos. La deducción por dependientes tiene un límite de hasta $16.000.000 o el 10% del ingreso.  

Cabe aclarar que, si bien dos contribuyentes pueden ser responsables económicamente de un mismo dependiente, el beneficio de la deducción solo lo puede tomar una de las dos personas. Además, se podrán deducir 72 UVT, es decir $3.054.000 por cada dependiente adicional y hasta un máximo de 4 dependientes.

5. Realice un ahorro programado 

Es recomendable usar mecanismos de ahorro programado con los que pueda destinar valores específicos al pago del impuesto, asegurando así la liquidez necesaria para cumplir con esta obligación. Considerar inversiones destinadas exclusivamente al pago del impuesto también puede ser una estrategia eficiente para este fin. 

Recuerde que puede utilizar los canales virtuales y las oficinas de Bancolombia para realizar el pago de este impuesto de manera oportuna. Presentar la declaración después de la fecha límite puede resultar en sanciones e intereses de mora por parte de la DIAN, cuyo monto dependerá del tiempo de retraso. Por ello, es importante consultar con un contador o asesor tributario para validar la información y adaptarla a su situación económica específica.

Siguiendo estos consejos y entendiendo los requisitos, los contribuyentes podrán optimizar su situación fiscal y estar preparados para asumir esta obligación fundamental para financiar el gasto público y asegurar beneficios en áreas esenciales como la educación, la salud, la seguridad y otros servicios de bienestar para todos.